审计工作报告  

--2024年8月30日在县十五届人大常委会第19次会议上

县审计局局长   范媛媛

主任、各位副主任，各位委员：

我受县人民政府委托，向县十五届人大常委会第19次会议报告2023年度县本级财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

   2023年，我县审计工作在县委的坚强领导下，在上级审计机关的指导帮助下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实党的二十大、二十届二中全会、二十届中央审计委员会第一次会议精神，聚焦打造零碳发展示范区目标，围绕县委“3733”工作布局，主动把审计工作融入全县经济社会发展大局，依法全面履行审计监督职责，发挥审计在推进党的自我革命中的重要作用，推进中国式现代化建设卢氏实践走深走实。

根据《中华人民共和国审计法》和《河南省财政预算执行情况审计监督暂行办法》的规定，卢氏县审计局对我县2023年度本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。在今年审计工作中，县审计局立足经济监督定位，聚焦财政财务收支真实合法效益，以提高财政资金使用效益为目标，从项目和资金入手，做实常态化“经济体检”，重点关注预算分配、预算执行的真实合法、财政收入和支出统筹、部门预算执行等情况，促进严格落实政府习惯过“紧日子”要求，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。本次我们对县财政局组织管理的2023年本级预算执行和其他财政收支情况及县医疗保障局、县残疾人联合会2023年度财政预算执行情况进行了审计，对有关重点领域资金进行了延伸审计。同时，对农村义务教育学生营养改善计划资金管理和政策落实、医疗废弃物收运、新冠肺炎疫情防控资金使用等进行专项审计调查。现将审计情况报告如下：

一、2023年县本级财政预算执行基本情况

1.一般公共预算收入完成94896万元，占年度预算93800万元的101.17%，较上年收入88922万元增加5974万元，增长6.72%。一般公共预算本级预算支出实际完成425631万元，占年度调整预算516516万元的82.4%，较上年372050万元增加53581万元，增长14.4%。

2.政府性基金预算收入完成21637万元，占年度预算31125万元的69.52%。政府性基金本级预算支出实际完成68411万元，占年度调整预算133058万元的51.41%，较上年67802万元增加609万元，增长0.9%。

3.社会保险基金收入实际完成14982万元，支出实际完成10735万元，较上年支出执行数8794万元增加1941万元。

4.国有资本经营预算36万元，其中：上级补助收入18万元，上年结余收入18万元，国有资本经营预算本年未支出，国有资本经营预算年终结余36万元。

二、对卢氏县2023年度本级财政预算执行情况的基本评价

2023年是全面贯彻党的二十大精神的开局之年，也是三年新冠疫情防控转段后经济恢复发展的一年。县财政坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大和二十届二中全会精神，在县委坚强领导下，在各部门的共同努力下，全面落实县十五届人大三次会议批准的政府预算，坚持稳中求进工作总基调，推动积极的财政政策加力提效，坚决防范化解财政运行风险，财政运行总体平稳。持续优化支出结构，坚持把“三保”支出放在财政支出优先顺序，严控非急需、非刚性财政支出，2023年“三保”支出154161万元，其中：保民生59495万元，保工资77366万元，保运转17300万元。做到预算编制不留缺口、执行监测不留死角、风险处置不留隐患。

面对需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力，县财政存在收入增长乏力、支出压力大、库款保障水平较低等情况。在县本级财政预算执行和其他财政收支审计中还存在预算安排不科学、专项转移支付资金未及时拨付、非税收入未及时入库等一些问题，需加以重视和改进。

三、2023年度县本级财政预算执行和其他财政收支审计情况

（一）县财政局在组织管理2023年本级财政预算执行和其他财政收支中存在的主要问题

1.预算安排不科学、不精准77.5万元

（1）2020年至2023年，县财政局连续四年在年初预算中编制地储油保管轮换费6万元。经查，县粮食局2020年至2023年均无地储油，连续四年安排的地储油轮换保管费指标均在年底作废。

（2）2023年，县财政局安排各单位指标，县档案局、县退役军人事务局等7个单位年底作废71.5万元。

2.无预算、超预算支出“三公经费”27.93万元

2023年，县财政局未安排县残疾人联合会、县农村公路管理所等7个单位“三公经费”，上述单位实际支出“三公经费”6.72万元；2023年，县财政局预算安排市场监督管理局、工业信息化和科技局、林业局等11个单位“三公经费”共计68.2万元，上述单位实际支出“三公经费”89.41万元，超预算支出21.21万元。

3.专项转移资金未及时拨付25367.3万元

截至2023年12月末，2023年1至10月安排的干线公路建设养护省级补助项目、南水北调对口协作等项目资金未拨付25367.3万元。

4.财政出借资金年末余额未及时清理125159.7万元

截至2023年12月底，县财政暂付款余额86407.79万元，占当年财政总支出494042万元的17.03%，已形成风险隐患；县财政局国库股借出款及其他应收款余额合计86407.79万元，较上年末新增2281.87万元；土地收购储备资金专户借出款项38751.91万元未收回。

       5.非税收入未及时入库,涉及资金35910.85万元

截至2023年12月底,非税收入资金专户应缴预算款35910.85万元,未及时缴入国库。

6.非税汇缴结算户待查资金未及时清理，涉及资金131万元

截至2023年末，卢氏县财政局非税收入汇缴结算户待查资金131万元未及时清理确认。

       7.应收未收砂石配置费343.77万元

       2019年8月至2023年底，山川水利建设投资开发有限公司共上缴砂石配置费9250万元。2019年至2023年，卢氏县财政局非税账户收到砂石配置费8906.23万元，应收未收砂石配置费343.77万元。

8.债券资金支出进度慢

截至2023年12月31日，全县新增债券资金71218万元，累计支出15419.29万元，支付率14.21%。其中：三门峡市金卢（鸡湾）水库工程、卢氏县综合物流配送中心建设项目、卢氏县横涧乡衙前村棚户区改造项目等6笔专项债券资金36637.74万元和卢氏县城滨河路污水管道工程、卢氏县城区道路连通工程、卢氏县靖华东路道路工程等6笔一般债券资金2704万元支付率为0。  

9.未及时督促项目单位开展专项债券项目绩效自评，涉及债券资金55100万元

2023年，卢氏县新增8个专项债券项目，均未按照财政部《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》的规定开展绩效自评，涉及专项债券资金55100万元。

10.预备费设置未达到规定额度,削弱政府处理突发事件的能力

2023年,卢氏县一般公共预算支出年初预算32.63亿元,按1%至3%比例,卢氏县应设置预备费约3300万元至9000万元,而卢氏县仅安排3000万元,削弱了地方政府处理突发事件的能力。

11.部分月份国库库款保障水平低于0.3合理保障线

2023年度，县财政有7个月份国库库款保障水平为0.12至0.27不等，低于0.3的合理保障线，存在支付风险。

12.县财政局对下属部门管理不到位，造成应收款项长期挂账3887.73万元，固定资产管理不规范

截至2023年底，原农业经济开发中心应收账款达3689.7万元，其他应收款198.03万元，长期挂账；2023年度，原农业经济开发中心收到房租及对外借款利息收入40万元，直接用于支付人员工资、社保及车辆等费用，坐收坐支问题较为突出；截至2023年底，该中心房屋及地皮均未记入固定资产台账，资产出租未在财政局国资股办理备案和经机关事务服务中心审批。

13.财政评审不严谨，将设计监理费用计入施工工程招标控制价

2024年4月，财政评审中心委托陕西恒瑞项目管理有限公司对卢氏县公路管理局实施的卢氏县G209线王家河隧道消防和供配电设施提升专项工程招标控制价进行评审，审定总造价1111.88万元。财政评审工作不严谨，将应由建设单位承担的设计费29.14万元、监理费23.11万元计入施工工程招标控制价。

14.拖欠民营企业账款9.57亿元

2024年6月末，全县拖欠企业账款9.57亿元。从拖欠主体来看：行政机关拖欠6.58亿元，占68.76%；事业单位拖欠1.11亿元，占11.60%；平台公司拖欠1.88亿元，占19.64%。

15.公务卡结算制度执行不到位

2023年涉及支付业务预算单位共236家，其中，使用公务卡业务123家，仅占纳入系统管理的预算单位总数的52.12%，结算单位占比较小。

（二）农村义务教育学生营养改善计划资金管理和政策落实情况专项审计调查

根据上级审计机关和县纪委监委关于群众身边不正之风和腐败问题集中整治工作部署要求，县审计局对农村义务教育学生营养改善计划资金管理和政策落实情况进行了专项审计调查。

在资金安全方面，存在虚报劳务时长套取寄宿制学校后勤服务能力提升工作经费109.92万元；营养餐食材采购询价流于形式，批量采购商品价格异常；41所学校教职工未与学生同菜同价，少缴伙食费219.38万元；4所学校食堂工作人员免费就餐，挤占学生伙食费39.54万元；挪用学生伙食资金13.2万元；套取学生伙食资金3.15万元；违规高价采购含乳饮料11.47万元；虚开发票套取学生伙食资金22.08万元，用于购置厨具、餐厅空调、维修、装修及办公费、水电费等支出；挤占学生伙食费用于食堂工作人员劳务费用、水电费、食堂设备采购及其它杂项支出等；学校食堂财务管理不规范，会计核算不及时，学校食堂账务印鉴管理不规范等方面25个问题，涉及问题金额1257.04万元。

在食品安全方面，发现部分学校食品采购未按规定查验、索取动物产品检疫合格证，存在食品安全隐患；违规采购含乳饮料和火腿肠等深加工食品11.51万元入校；部分学校留样食品未按规定保管；与不符合条件的供货商签订供货协议等4个问题。

在政策落实方面，存在《农村义务教育学生营养改善计划实施办法》政策贯彻落实不及时；营养餐台账管理信息系统形同虚设，导致相关学校均涉嫌多申请营养餐补助资金；采购档案管理不善；学校伙食收支公示制度落实不到位，主要内容缺失等5个问题。

（三）部门预算执行情况审计

2023年8月至2024年7月，县审计局对县商务局、县文化广电和旅游局、县医疗保障局、县残疾人联合会4家单位年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。

       1.县商务局2022年度预算执行及其他财政收支情况审计，发现无预算、超预算列支“三公”经费6.28万元，“三公”经费预算编制不精准，重复补助企业奖补433.9万元等12个方面问题。

2.县文化广电和旅游局2022年度预算执行及其他财政收支情况审计，发现县文化馆虚列支出套取财政资金4.97万元，超范围发放工资2.4万元，文化人才专项资金使用不规范2.24万元等14个方面问题。

3.县医保局2023年度预算执行及其他财政收支情况审计，发现2023年医疗救助资金累计结余超过当年筹集基金总额的15%，涉及金额573.27万元，未按申请用途使用资金3.38万元，未经批准调剂使用预算拨款2.49万元、支出不规范0.48万元，未按要求公开医疗保障基金收支结余及监督检查情况，监督管理不到位导致医院过度诊疗收费25.22万元，应缴未缴医疗保险0.28万元等6个方面问题。

4.县残疾人联合会2023年预算执行及其他财政收支情况审计，发现超标准发放补贴及救济费0.11万元，无预算支出“三公”经费2.32万元，往来款项应结清未结清14.2万元，固定资产管理不到位，会计核算差错、账实长期不符，票据管理不规范等7方面问题。

（四）重点专项情况审计

为推动重大战略、重大项目实施，揭示重点领域风险隐患，2023年7月以来，县审计局对医疗废弃物收运、新冠肺炎疫情防控资金使用情况等进行了专项审计调查。  

       1.医疗废弃物收运专项审计调查，发现未按要求建设医疗废弃物集中收集周转中心、使用非危险货物运输车运输医疗废弃物，存在污染隐患、2个医疗机构污水处理未进行登记、8家医疗卫生机构的医废暂存间选址不规范等26项问题。

2.新冠肺炎疫情防控资金管理使用情况专项审计调查，发现重复支付疫情防控隔离费2.58万元、挪用疫情防控资金11.46万元等7个方面问题。

（五）政府投资项目审计情况

2023年8月至2024年6月，县审计局对文峪乡2022年连翘科普科研基地建设项目进行审计，发现竣工验收不规范、项目结算把关审核不严等3项问题。

（六）审计整改情况及移送重大违纪违法问题线索情况

《2022年度卢氏县本级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告》中反映4个方面54项问题，截至2024年6月底，已整改到位44项，整改资金11425.42万元；正在整改10项。

1.2022年县财政局组织管理的本级财政预算执行和其他财政收支审计整改情况，发现应缴未缴财政收入、财政借款管理不规范等9项问题，已整改4项，正在整改5个（分阶段整改2个，持续整改3个）。分阶段整改的问题分别是：（1）债券资金长期闲置1073.23万元；（2）债券资金支出进度慢，截至2024年6月，2022年新增债券资金已支出55821.38万元，支付率达71.42%。持续整改的问题分别是：（1）财政借款逾期未收回122177.83万元，截至2024年6月已收回借款11386.13万元；（2）预收土地定金长期挂账10367.70万元，截至2024年6月已退还569.22万元；（3）应缴预算款未及时入库56266.01万元，截至2024年6月已入库46269.5万元。

2.专项资金管理使用审计整改情况，发现问题34项，已整改30项，正在整改4项。正在整改问题分别是卢氏县换道领跑战略落实情况专项审计调查审计1项，即卢氏县中药饮片项目建设缓慢，为持续整改问题；2022年县级财力运行情况专项审计调查审计3项：分别是：（1）未完成暂付款化解目标，截至2024年6月，财政暂付款2022年底余额84125.92万元，已消化15590万元，余额68535.92万元，为分阶段整改问题；（2）2022年借款逾期未收回21807.23万元，截至2024年6月，共收回2022年新增借款6961万元，为分阶段整改问题。（3）2个新增专项债券项目尚未开工建设,涉及资金18100万元，目前项目资金已拨付1752.92万元，为持续整改的问题，3项问题均未逾期。

3.部门预算执行情况审计整改情况，发现问题11项，已整改10项，1项正在整改，即县总工会预算执行情况审计中应收未收工会经费386.73万元，为持续整改问题。

2023年至2024年6月底，向纪委监委和有关主管部门移送重大违纪违法事项和履职不到位案件线索17起，已办结6起，给予党纪处分3人，政纪处分3人。

对本次县本级财政预算执行和其他财政收支审计中发现的问题，县审计局已依法征求被审计单位意见，并采纳了他们提出的合理意见。在此基础上县审计局已经或即将出具审计报告，下达审计决定，向有关单位发函，要求有关单位予以整改。对审计发现的普遍性、苗头性、倾向性问题，以《审计要情》或《审计重要情况》的形式向县委、县政府主要领导进行报告。审计发现的问题有的立查立改，有的正在整改。有关单位根据审计建议和县领导的批示意见，进一步完善制度，堵塞漏洞，加强管理，规范运作。

对以前年度审计查出问题未整改情况以及本次审计查出问题的整改情况，县审计局将进行持续跟踪检查，并按要求在年度前向县人大作审计整改专题报告。

   四、审计建议

     （一）全面提升财政绩效。在财政收入方面，要加大税费征管力度，完善部门数据共享，堵塞制度漏洞，做到应收尽收、颗粒归仓，巩固好财政收入恢复性增长态势。在财政支出方面，要着力优化支出结构，深化零基预算改革，合理确定各类转移支付功能定位，避免不同渠道交叉重复安排。在财政管理方面，要突出绩效导向，严格绩效评价及结果运用，更好体现奖优罚劣和激励相容导向，进一步发挥财政投资的撬动作用。

    （二）有效防范化解风险。对地方债务风险，要建立与高质量发展相适应的政府债务管理机制，完善专项债穿透式监测。对国有资产损失流失风险，要督促健全细化“三重一大”决策和执行机制，对违规决策造成重大损失的典型问题提级追责、穿透治理。

    （三）着力保障改善民生。更加突出对就业、教育、医疗、乡村振兴等民生领域支持保障力度，打通政策落实“最后一公里”。管好用好民生资金，强化资金分配、拨付、使用全链条监管，确保每一笔资金精准落到群众手里。严格民生项目立项审批、招投标等“建管用”全周期管理，提高政府投资效益。

   （四）严格执行财经纪律。要严肃查处各类违反财经纪律问题，纠正把违反财经纪律问题视为单位行为而忽视个人责任的倾向，对财经纪律严重松弛、问题相对多发的单位开展专项整治，依法依规查处曝光一批，形成强大震慑，避免破窗效应。要严格落实民主集中制，细化重大经济事项决策和审批权利运行流程，推动党政机关习惯过“紧日子”，把落实过紧日子要求作为长效机制，从严从紧安排非刚性、非重要项目支出，腾出更多财政资源用于推动高质量发展和增进民生福祉上。

主任、各位副主任，各位委员：本报告反映的是县本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，县委、县政府对审计及发现问题情况先后听取了工作汇报，并对审计工作提出了明确要求。我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，立足经济监督职责定位，围绕“六个聚焦”，紧盯“六个重大”，实施“六大行动”，落实如臂使指、如影随形、如雷贯耳总要求，将审计整改“下半篇文章”与揭示问题“上半篇文章”一体谋划、一体推进、一体落实，以有力有效审计监督助力现代化卢氏建设。